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Fiche de révision : comment faire un bilan comptable ?
Le bilan comptable de l’entreprise est un tableau qui représente les différentes opérations patrimoniales d’une entreprise à un instant T à la clôture de ses comptes dans l’ensemble la situation financière d’une entreprise. Il se compose de deux colonnes, l’actif qui regroupe tout ce qu’une entreprise possède et le passif tout ce qu’elle doit c’est-à-dire l’ensemble des ressources qui permettent de financer son actif tels que le capital et les dettes (emprunts).Cela dans le but de donner une valeur financière à l’organisme.
Les actifs :
Ressources économiques contrôlées par l’entreprise et qui doivent lui procurer des avantages économiques dans le futur et des flux de trésoreries positifs
Les passifs :
Obligations actuelles résultant d’événements passés et dont le règlement doit aboutir à la sortie de ressources
Les capitaux propres :
Intérêt résiduel dans les actifs de l’entreprise après déductions de tous ses passifs
Un bilan est toujours équilibré.
Le total de l’actif est égal au total du passif.
Actif
Immobilisations Incorporelles : Actifs non monétaires sans substances physiques.
Exemple : les brevets, les logiciels, les marques, les fonds de commerce, les fichiers clients
Immobilisations Corporelles : Actifs physiques que l’entreprise entend utiliser sur plus d’un exercice comptable
Exemple : les terrains, les constructions, l’agencement des bâtiments, le mobilier, les machines, les gros outils, le matériel informatique…
Immobilisations Financières: Actifs financiers durables
Exemple : les titres de participation, les cautions ou encore les prêts accordés par l’entreprise.
Stocks et En Cours : Tous les produits achetés par l’entreprise mais non encore vendus ou utilisés
Exemple : matière premières et matériaux
Les créances de l’entreprise : Les sommes dues à l’entreprise par les tiers.
Exemple : Clients, Etat …
Trésorerie : Contient les disponibilités de l’entreprise en banque ou en caisse et les placements de trésorerie à court terme.
Passif
Les capitaux propres : Contiennent les apports des associés, les résultats accumulés non distribués et le résultat de l’exercice
Le résultat de l'exercice est calculé à partir du Compte de Résultat.
Les provisions pour risques et charges : Correspondent au chiffrage des risques courus par l’entreprise
Les dettes : Regroupent toutes les dettes de l’entreprise, notamment envers la banque (emprunts ou découvert), envers les associés (apports en compte courant d’associé), envers les fournisseurs, envers l’Etat, envers les salariés, envers l’Urssaf et les caisses de retraite…
Afin d’établir un bilan comptable, il faut passer par deux étapes importantes :
1ère étape : La saisie des écritures comptables
Cette étape consiste à enregistrer l’ensemble des pièces comptables de l’entreprise lors de l’année comptable lors de la clôture des comptes de la structure. Il suffit de saisir toutes les opérations de l’entreprise dans le journal comptable qui sont les activités de ventes, d’achats ainsi que les emprunts et dettes etc…
2ème étape : La révision et l’édition du bilan comptable
A la fin de l'exercice comptable, l’entreprise doit clôturer ses comptes de ce fait il est important de vérifier l’ensemble des soldes de tous les comptes de l’entreprise. C’est une étape indispensable dans l'édition du bilan comptable. Après cette révision, il est possible de commencer à établir le bilan comptable.
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